La cotización a la Seguridad Social es un aspecto fundamental para los autónomos en España. Como cualquier novedad puede generar cierta confusión y dudas en los autónomos, pues a veces las normas son complejas y la vorágine del día a día no deja tiempo para estar al tanto de todo.
En este artículo, exploraremos cómo se determina la cotización en función de los rendimientos netos anuales obtenidos por los autónomos en el ejercicio de sus actividades económicas, empresariales o profesionales. Además, analizaremos los tramos de bases de cotización establecidos para los próximos tres años: 2023, 2024 y 2025.
1. Determinación de la base de cotización según los rendimientos netos
La base de cotización de un autónomo se calcula considerando la totalidad de los rendimientos netos obtenidos en el año natural, provenientes de sus diversas actividades profesionales o económicas. Esto se aplica tanto a autónomos individuales como a socios o miembros de cualquier entidad, siempre y cuando no estén dados de alta como trabajadores por cuenta ajena.
El rendimiento neto de cada actividad se calcula de acuerdo con las normas del IRPF, con algunas particularidades según el colectivo al que pertenezcan.
2. Deducción de gastos generales en la base de cotización
Del importe resultante de los rendimientos netos, se deducirá un porcentaje en concepto de gastos generales. En la mayoría de los casos, este porcentaje es del 7 por ciento. Sin embargo, en situaciones específicas, como ser administrador de sociedades mercantiles con una participación igual o superior al 25 por ciento, o ser socio de una sociedad mercantil con una participación igual o superior al 33 por ciento, el porcentaje de deducción será del 3 por ciento. Para aplicar este último porcentaje, se requiere haber estado dado de alta durante al menos noventa días en este régimen especial.
3. Selección de la base de cotización y cuota a pagar
A partir del promedio mensual de los rendimientos netos anuales, se determina la base de cotización que establecerá la cuota a pagar. Anualmente, la Ley de Presupuestos Generales del Estado establece una tabla general y una reducida de bases de cotización. Estas bases de cotización se dividen en tramos consecutivos de rendimientos netos mensuales, a los que se les asignan una base máxima y mínima mensual correspondiente.
4. Tramos de rendimientos y bases de cotización
A continuación, se detallan los tramos de rendimientos y las bases de cotización correspondientes para los próximos tres años. Estas cifras son establecidas anualmente en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y pueden estar sujetas a modificaciones:
| Tramos de rendimientos netos | 2023 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes | 2024 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes | 2025 Tramos base de cotización Base mínima—Base máxima Euros/mes | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | <= 670 € | 751,63 — 849,66 | 753,29 — 816,98 | 653,59 — 718,94 |
| 2 | > 670 y <= 900 € | 849,67 — 900 | 816,99 — 900 | 718.95 — 900 |
| 3 | > 900 y <1.166,70 € | 898,69 — 1.166,70 | 872,55 — 1.166,70 | 849,67 — 1.166,70 |
A partir de 2023 la cotización de los autónomos en España se basa en los rendimientos netos anuales obtenidos en el ejercicio de sus actividades económicas, empresariales o profesionales. Esto quiere decir que con el cálculo de la base de cotización y la asignación de tramos de rendimientos se determina la cuota a pagar.
Si están pensando en darte de alta como autónomo o en constituir una sociedad pero todo esto te suena muy complejo, llámanos y te informamos sin compromiso.
Es importante que los autónomos comprendan este proceso para poder cumplir con sus obligaciones de cotización de manera adecuada y planificar. Si tienes dudas ponte en contacto con nosotros, en Mi Papeleo te ofrecemos una asesoramiento personalizado.
